1、企業(yè)提取盈余公積時,
借:利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配——提取任意盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積
盈余公積——任意盈余公積
2、企業(yè)將盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本時:
借:盈余公積
貸:利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧
借:盈余公積
貸:股本(或?qū)嵤召Y本科目)
資本公積——股本溢價(jià)(或資本溢價(jià)科目)
企業(yè)提取盈余公積或?qū)⒂喙e用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本時,應(yīng)當(dāng)通過“盈余公積”相關(guān)二級科目以及“利潤分配”等相關(guān)二級科目核算。盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。
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