1、企業(yè)以代理業(yè)務(wù)資金購(gòu)買證券時(shí)：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本（或吸收存款等科目）

　　　　貸：存放中央銀行款項(xiàng)

　　2、企業(yè)在賣出證券時(shí)：

　　借：存放中央銀行款項(xiàng)（或吸收存款等科目）

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本

　　　　　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　3、定期或合同到期，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的未結(jié)算收益時(shí)：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入

　　企業(yè)以代理業(yè)務(wù)資金購(gòu)買證券，然后賣出證券或結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的未結(jié)算收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本”等科目以及“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目核算?！按順I(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目主要用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。