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攤余成本法和市值法的區(qū)別

2022-02-07 22:10
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　　攤余成本法和市值法的區(qū)別：采用攤余成本法估值的基金，凈值波動(dòng)很小，走勢(shì)平穩(wěn)。而采用市值法估值的基金，其凈值波動(dòng)相對(duì)較大。

　　市值法是指依照市場(chǎng)交易價(jià)格來(lái)計(jì)算的估值方法，能夠準(zhǔn)確地反應(yīng)基金的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值，如果債券在市場(chǎng)上價(jià)格大漲，基金凈值會(huì)跟著大漲，如果債券在市場(chǎng)上價(jià)格下跌，基金凈值也會(huì)跟著下跌。攤余成本法簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是將到期收益分?jǐn)偟矫恳惶爝M(jìn)行返息。計(jì)算公式為：溢價(jià)發(fā)行：每期攤銷額=票面面值×票面利率-實(shí)際成本×實(shí)際利率；期末攤余成本=期初攤余成本-本期攤銷額=初始實(shí)際成本-累計(jì)攤銷額；折價(jià)發(fā)行：每期攤銷額=實(shí)際成本×實(shí)際利率-票面面值×票面利率；期末攤余成本=期初攤余成本+本期攤銷額=初始實(shí)際成本+累計(jì)攤銷額。

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