企業(yè)所得稅的風(fēng)險事項主要體現(xiàn)在稅前扣除的工作中,稅前扣除的內(nèi)容通常包括職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等內(nèi)容。納稅人應(yīng)當(dāng)嚴格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》等相關(guān)法律法規(guī)的要求進行稅前扣除,并需要對超出范圍的部分作納稅調(diào)增的處理。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費超過工資薪金總額2%的部分,以及企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5‰的部分等都應(yīng)當(dāng)進行調(diào)增。
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