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題目
【單選題】

2x20年12月1日，甲公司因違反環(huán)保法規(guī)受到處罰，將應(yīng)支付的罰款270萬(wàn)元計(jì)入其他應(yīng)付款。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司違反環(huán)保法規(guī)的罰款不得稅前扣除。2x20年12月31日，甲公司已經(jīng)支付了200萬(wàn)元的罰款。不考慮其他因素，2x20年12月31日，其他應(yīng)付款的暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。

A: 270

B: 70

C: 200

答案解析

本題考查負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值＝270-200＝70（萬(wàn)元），根據(jù)稅法規(guī)定，罰款不允許稅前扣除，因此，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額＝70-0＝70（萬(wàn)元），負(fù)債賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)，暫時(shí)性差異為0。因此，本題選項(xiàng)C正確。

答案選 C

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