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題目
【單選題】

2x18年10月18日，甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2x18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬元，2x19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％．2x19年12月31日，該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000元。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為（）萬元.

A: 12.5

B: 62.5

C: 112.5

D: 50

答案解析

本題考核遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。交易性金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3250萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝3250-3000＝250（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額＝250x25％＝62.5（萬元）。因此，本題選項(xiàng)B正確。

答案選 B

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1、2x19年1月1日，甲公司以銀行存款602萬元（含交易費(fèi)用2萬元）購入乙公司股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2x19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允價(jià)值為700萬元，2x20年1月5日甲公司將所持乙公司股票以750萬元的價(jià)值全部出售，并支付交易費(fèi)用3萬元，實(shí)際取得款項(xiàng)747萬元。不考慮其他因素，甲公司出售所持乙公司股票對(duì)其2x20年?duì)I業(yè)利潤的影響金額為（）萬元。 2、2×21年2月3日，甲公司以銀行存款2 003萬元（其中含相關(guān)交易費(fèi)用3萬元）從公開市場購入乙公司股票100萬股，將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×21年7月10日，甲公司收到乙公司于當(dāng)年5月25日宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元，2×21年12月31日，上述股票的公允價(jià)值為2 800萬元。不考慮其他因素，該項(xiàng)投資使甲公司2×21年?duì)I業(yè)利潤增加的金額為（ ）萬元。 3、2×19年1月1日，甲公司以銀行存款602萬元（含交易費(fèi)用2萬元）購入乙公司股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允價(jià)值為700萬元，2×20年1月5日甲公司將所持乙公司股票以750萬元的價(jià)值全部出售，并支付交易費(fèi)用3萬元，實(shí)際取得款項(xiàng)747萬元。不考慮其他因素，甲公司出售所持乙公司股票對(duì)其2×20年?duì)I業(yè)利潤的影響金額為（  ）萬元。 4、2×18年10月18日,甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬元，2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日,該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為(     ）萬元。 5、2×18年10月18日,甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬元，2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日,該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000元。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為(     ）萬元。 6、請(qǐng)注意分錄書寫 ①20×4年2月5日，甲公司以7元/股的價(jià)格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費(fèi)為1.4萬元。甲公司將該股票投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 ②20×4年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元/股。 ③20×5年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元； ④20×5年3月20日，甲公司以11.6元/股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。 不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在20×5年（注意年份）確認(rèn)的投資收益是（　?。?。 7、請(qǐng)注意分錄書寫 ①20×4年2月5日，甲公司以7元/股的價(jià)格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費(fèi)為1.4萬元。甲公司將該股票投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 ②20×4年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元/股。 ③20×5年2月20日，乙公司宣告分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元； ④20×5年3月20日，甲公司以11.6元/股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。 不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在20×5年（注意年份）確認(rèn)的投資收益是（　　）。 8、請(qǐng)注意分錄書寫 ①20×4年2月5日，甲公司以7元/股的價(jià)格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費(fèi)為1.4萬元。甲公司將該股票投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 ②20×4年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元/股。 ③20×5年2月20日，乙公司宣告分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元； ④20×5年3月20日，甲公司以11.6元/股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。 不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在20×5年（注意年份）確認(rèn)的投資收益是（　　）。 9、甲公司的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算，2×18年12月8日，甲公司按每股5歐元的價(jià)格以銀行存款購入乙公司股票100000股，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1歐元=7.85人民幣元。2×18年12月31日，乙公司股票的公允價(jià)值為每股4歐元，當(dāng)日即期匯率為1歐元=7.9人民幣元。該金融資產(chǎn)投資對(duì)甲公司2×18年度營業(yè)利潤的影響金額是(  )。 10、甲公司的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算,2×18年12月8日,甲公司按每股5歐元的價(jià)格以銀行存款購入乙公司股票100000股,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),當(dāng)日即期匯率為1歐元=7.85人民幣元，2×18年12月31日,乙公司股票的公允價(jià)值為每股4歐元,當(dāng)日即期匯率為1歐元=7.9人民幣元。該金融資產(chǎn)投資對(duì)甲公司2×18年度營業(yè)利潤的影響金額是( ) 。