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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發(fā)出一批原材料，實際成本170萬元，增值稅稅額22.1萬元；委托乙公司代為加工應稅消費品，該消費品適用的消費稅稅率為10%，加工完成收回后全部直接用于對外銷售；加工過程中發(fā)生加工費10萬元，增值稅稅額1.3萬元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實際成本為（ ）萬元。


A: 180

B: 200

C: 181.3

D: 203.4

答案解析

本題考核存貨的初始計量。加工完成收回后全部直接用于對外銷售，消費稅計入委托加工物資成本，受托方代收代繳消費稅=[（170+10）/（1-10%）]×10%=20（萬元）。收回委托加工物資的成本=170+10+20=200（萬元）。

答案選 B

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 2、甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019 年 8 月，甲公司取得含稅廣告制作費 收入 400 萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費 100 萬元并取得增值稅專用發(fā)票。此外，當期甲 公司其他可抵扣的進項稅額為 6 萬元。已知，廣告服務適用的增值稅稅率為 6%，甲公司符合加 計抵減進項稅額的條件。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（ ） 萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　?。┤f元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 6、      甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發(fā)出時納稅義務已經發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　?。┤f元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發(fā)出時納稅義務已經發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　?。┤f元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　?。┰?。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　?。┰?。