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題目
【判斷題】

甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準(zhǔn)備。
資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。

假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。


判斷甲公司2017年2月1日因銷售折讓對所得稅影響的分錄是否正確。（ ）

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用　 22.5
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　 22.5

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】　

應(yīng)調(diào)減應(yīng)交所得稅的金額=90×25%=22.5（萬元）
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　     22.5
　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用　　   22.5

答案選 B

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1、甲公司向乙公司發(fā)出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費稅稅率為10%的應(yīng)稅消費品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費品的實際成本為（　　）萬元。 2、甲公司向乙公司發(fā)出一批實際成本為 30 萬元的原材料，另支付加工費 6 萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費稅稅率為 10%的應(yīng)稅消費品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費品的實際成本為（ ）萬元。  3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報表時涉及該業(yè)務(wù)所抵銷多計提的折舊金額是（   ）萬元。 4、甲公司向乙公司發(fā)出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費稅稅率為10%的應(yīng)稅消費憑，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費品的實際成本（ ）萬元 5、甲公司向乙公司發(fā)出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費稅稅率為10%的應(yīng)稅消費憑，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費品的實際成本（ ）萬元 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，下列關(guān)于2×17年該業(yè)務(wù)的抵銷分錄中，不正確的是（   ）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費50萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×15年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費50萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×15年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費50萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×14年年末編制合并報表時涉及該業(yè)務(wù)所抵銷多計提的折舊金額是（   ）萬元。