曉燕
5年前 · 發(fā)起提問(wèn)
理論上是這樣的的，但也要看上一筆付的是什么期間的，如果有余額只能存在付到5月以后的房租的可能，如果不是，那就說(shuō)明之前攤銷少了
請(qǐng)問(wèn)下長(zhǎng)期待攤費(fèi)-房租費(fèi)的余額明顯不對(duì)，能不能一次性調(diào)整成正確的余額？用什么科目呢？
看能否核對(duì)出是什么原因不對(duì)。是攤少了還是攤多了，屬于哪個(gè)期間的，本年的入到當(dāng)期費(fèi)用，往年的入到以前年度損益調(diào)整，如果查不出，直接入當(dāng)期損益費(fèi)用吧
長(zhǎng)期待攤費(fèi)需要計(jì)入當(dāng)期損益嗎
同學(xué)，你好，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不是損益類科目，屬于資產(chǎn)類科目，不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要分期攤銷，攤銷的時(shí)候計(jì)入損益。
長(zhǎng)期待攤賬務(wù)處理？
產(chǎn)權(quán)不清楚就會(huì)導(dǎo)致所得稅前扣除費(fèi)用的核算的麻煩。現(xiàn)在這個(gè)發(fā)票是開(kāi)給誰(shuí)的？
租賃經(jīng)營(yíng)時(shí)投入了不到4000萬(wàn)的環(huán)保設(shè)備工程，轉(zhuǎn)資入固資還是長(zhǎng)攤？依據(jù)政策？
計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：
政策依據(jù)
《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：……（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出。
企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)規(guī)定的支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷；第（二）項(xiàng)規(guī)定的支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的，除企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限。
根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)租入的廠房發(fā)生的改建支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
暫時(shí)沒(méi)有發(fā)票的房租攤銷問(wèn)題？
正常應(yīng)該是支付時(shí)借預(yù)付賬款，貸銀行存款。收到發(fā)票時(shí)借長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，借應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅（若是專票可抵扣情況）貸預(yù)付賬款。分?jǐn)倳r(shí)借管理費(fèi)用-租金，貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。如果你已經(jīng)攤銷了，收到發(fā)票時(shí)沖原來(lái)分錄重新再做分錄或者收到發(fā)票不做賬了（普票以及發(fā)票已支付金額一致）但這種情況不不太合適
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