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題目
【單選題】

金山公司為增值稅一般納稅人，金山公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年4月30日。金山公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。2017年2月15日完成了2016年度所得稅匯算清繳工作。則金山公司2017年1月1日至4月30日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于2016年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（　　）。

A: 2017年1月30日發(fā)現(xiàn)2015年年末在建工程余額200萬(wàn)元，于2016年6月已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

B: 017年3月持有的美國(guó)國(guó)債因外匯匯率發(fā)生變動(dòng)，價(jià)格下降300萬(wàn)元

C: 2017年4月10日發(fā)生嚴(yán)重火災(zāi)，損失一棟倉(cāng)庫(kù)，價(jià)值500萬(wàn)元

D: 2017年4月18日企業(yè)利潤(rùn)分配方案擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤(rùn)

答案解析

【解析】選項(xiàng)B、C和D，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。

答案選 A

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1、金山公司為增值稅一般納稅人，金山公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年4月30日。金山公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。2017年2月15日完成了2016年度所得稅匯算清繳工作。則金山公司2017年1月1日至4月30日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于2016年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（　　）。 2、中山公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，2×20年3月中山公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為4000萬(wàn)元，增值稅稅額為520萬(wàn)元，貨款尚未收到，中山公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，2×20年6月中山公司同意乙公司將其擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)（廠房）用于抵償債務(wù)。乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為4000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊1600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3200萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），增值稅稅額為288萬(wàn)元；中山公司為該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)已計(jì)提600萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素影響。下列中山公司和乙公司有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。 3、中山公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，2×20年3月中山公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為4000萬(wàn)元，增值稅稅額為520萬(wàn)元，貨款尚未收到，中山公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，2×20年6月中山公司同意乙公司將其擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)（廠房）用于抵償債務(wù)。乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為4000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊1600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3200萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），增值稅稅額為288萬(wàn)元；中山公司為該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)已計(jì)提600萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素影響。下列中山公司和乙公司有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。 4、根據(jù)材料回答1~6題：　　某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬(wàn)元(不含對(duì)外投資，包含為某市汽車出租公司定制出租車，收取定做費(fèi)500萬(wàn)元)；全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬(wàn)元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。 　　(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批小汽車對(duì)外投資，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅價(jià)格200萬(wàn)元，企業(yè)已做賬務(wù)處理，該批汽車的庫(kù)存成本為110萬(wàn)元。 　　(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。 　　(4)8月1日，企業(yè)將一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，該土地使用權(quán)原購(gòu)進(jìn)價(jià)格380萬(wàn)元，已經(jīng)攤銷220萬(wàn)元。 　　(5)企業(yè)全年小汽車銷售成本4800萬(wàn)元(不含對(duì)外投資的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)為1000萬(wàn)元，宣傳費(fèi)用200萬(wàn)元)，管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)。招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元，安置殘疾人支付工資28萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元。 　　(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。 　　(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓小汽車的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。 　　(8)6月8日，取得國(guó)債利息收入300萬(wàn)元；6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入830萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 　　(9)通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元。 　　(10)財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元中有向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)，當(dāng)期發(fā)生匯兌損失20萬(wàn)元。 　　(上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%，2009年教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬(wàn)元、2010年超標(biāo)1萬(wàn)元。)2011年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是（　　）萬(wàn)元。 5、【資料一】我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2020年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬(wàn)元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)3610萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用4100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬(wàn)元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬(wàn)元所支付的年利息200萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)115萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬(wàn)元； （5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬(wàn)元。   要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈(zèng)的表述正確的是（　?。?/a> 6、【資料一】我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬(wàn)元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)3610萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用4100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬(wàn)元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬(wàn)元所支付的年利息200萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)115萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬(wàn)元； （5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元。 7、【資料一】我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬(wàn)元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)3610萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用4100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬(wàn)元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬(wàn)元所支付的年利息200萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)115萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬(wàn)元； （5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元。 8、【資料一】我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2019年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬(wàn)元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)3610萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用4100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬(wàn)元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬(wàn)元所支付的年利息200萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)115萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬(wàn)元； （5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。 9、天山公司是營(yíng)業(yè)稅納稅人，2011年9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為15．5萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)置了一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為11．7萬(wàn)元，并經(jīng)過了當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)。假定沒有其他事項(xiàng)，則天山公司2011年9月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（　?。┤f(wàn)元。 10、【資料一】我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬(wàn)元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)3610萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用4100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬(wàn)元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬(wàn)元所支付的年利息200萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)115萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬(wàn)元； （5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈(zèng)的表述正確的是（　?。?。