小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？在什么情況下是不能開(kāi)專(zhuān)票的呢？如果對(duì)于這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票如何處理？

小規(guī)模納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，因進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以抵扣聯(lián)沒(méi)有實(shí)際作用，把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上就可以了（如果你是一般納稅人，則抵扣聯(lián)是用來(lái)抵拓進(jìn)項(xiàng)稅的）

小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么做賬？

借：原材料（價(jià)稅合計(jì)，說(shuō)明增值稅進(jìn)了原材料成本）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等）

如果是一般納稅人，應(yīng)該這么做賬

借：原材料

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等）

小規(guī)模納稅人能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

小規(guī)模納稅人可以收增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但從稅鏈看，如果開(kāi)給小規(guī)模納稅人，又沒(méi)法抵扣，稅鏈就斷了，而且小規(guī)模納稅人和實(shí)行簡(jiǎn)易征收的一般納稅人收到專(zhuān)票 ，要全部計(jì)入成本，不可以抵扣的

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

1、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

2、銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，此外，根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

4、上述文件只是規(guī)定小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并沒(méi)有明確規(guī)定一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此，如果增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物不屬于上述規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的，在購(gòu)買(mǎi)方索取的情況下，可以向小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

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