庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金，一般由出納人員管理。

　　現(xiàn)金使用范圍

　　企業(yè)支付現(xiàn)金，必須在下列支付范圍內(nèi)：

　?。?）職工工資、津貼。

　　（2）個人勞務(wù)報酬。

　?。?）支付給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽的獎金。

　?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　?。?）勞保福利費用以及國家規(guī)定對個人的支出。

　?。?）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　?。?）結(jié)算起點1000元以下的零星支出。

　?。?）中國人民銀行確定支付現(xiàn)金的其他支出。

　　庫存現(xiàn)金限額的管理

　　庫存現(xiàn)金的限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實際情況核定，一般按單位3-5點零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)交通不便利企業(yè)送存有困難，可多于5天，但最多不超過15天的日常零星開支。需要增加或者減少現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　庫存現(xiàn)金其他管理規(guī)定

　　1.不得私設(shè)“小金庫”，“白條抵庫”

　　“小金庫”是指獨立于單位庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的收入，是屬于隱瞞國家單位收入的行為。

　　“白條抵庫”是指不符合財務(wù)制度規(guī)定的單據(jù)，頂替庫存現(xiàn)金的做法。這種方式影響企業(yè)正常運作，實際需要支出現(xiàn)金的時候無錢可付。這種方法也不符合內(nèi)控制度，容易造成貪污挪用公款。

　　2.不得坐支

　　坐支的意思是指企業(yè)有現(xiàn)金收入不存銀行，直接支出用于企業(yè)各項日常開支。這關(guān)系到企業(yè)的會計核算和國家對企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)督，如果收入不入賬就直接作為現(xiàn)金支付了，國家就很難對企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督了。

　　3.不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。