遞延所得稅資產(chǎn)是未來預計能用于抵稅的資產(chǎn),由于會計利潤與計稅基礎不一致而形成的所得稅暫時性差異。調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)時,如何做賬務處理?
調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)賬務處理
(1)增加時:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
(2)減少時:
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)是什么?
遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅和所得稅費用有什么關系?
所得稅費用和遞延所得稅的關系:所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負債。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
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