企業(yè)庫存現(xiàn)金限額,是指實(shí)行現(xiàn)金管理的單位，根據(jù)日常零星現(xiàn)金開支的需要,由銀行核定的現(xiàn)金庫存額度。它是現(xiàn)金管理制度的一項(xiàng)內(nèi)容。如果企業(yè)將多余的現(xiàn)金存入銀行，則可以通過庫存現(xiàn)金賬戶進(jìn)行會計(jì)處理。具體會計(jì)分錄如何編制？

　　銀行超額現(xiàn)金的會計(jì)分錄

　　一、超限額管理庫存進(jìn)行現(xiàn)金交存（開戶）銀行企業(yè)會計(jì)分錄:

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　二、超額現(xiàn)金的相關(guān)規(guī)定

　　1、手頭現(xiàn)金限額是指為確保單位日常零星開支的需要，允許每單位保留的最大現(xiàn)金數(shù)額。這一限額由存管銀行根據(jù)單位實(shí)際需要批準(zhǔn)，一般按照單位3-5天的日常零星費(fèi)用情況確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和無障礙地區(qū)開戶單位手頭的現(xiàn)金限額，可以根據(jù)每天零星費(fèi)用超過5天，但不超過15天的需要進(jìn)行確定。

　　2、賬戶持有人必須嚴(yán)格遵守授權(quán)的現(xiàn)金限額，超出的部分應(yīng)于當(dāng)日結(jié)束前存入銀行。

　　3、往銀行現(xiàn)金存款所引起的變化是銀行存款增加，庫存現(xiàn)金減少。

　　庫存現(xiàn)金限額計(jì)算公式

　　庫存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

　　庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

　　其中，每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額。

　　核定庫存現(xiàn)金限額時(shí)，開戶單位應(yīng)與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額，并由出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書”。