備用金是企業(yè)的一筆備用款項(xiàng)，用來撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支，對于備用金報銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬？

　　備用金報銷差旅費(fèi)如何做賬？

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款－備用金

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款－備用金

　　補(bǔ)款時：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　             　其他應(yīng)收款－備用金

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實(shí)相符，因此每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對。