員工出差產(chǎn)生的差旅費可依照規(guī)定向財務(wù)人員出具發(fā)票申請報銷，對于報銷的差旅費，可以通過其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理如何做？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　報銷差旅費的注意事項是什么？

　　1、員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，附原始票據(jù)：包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

　　3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

　　4、須按財務(wù)規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。

　　5、原始票據(jù)丟失、毀損的，當(dāng)事人需作出詳細(xì)書面說明及需報銷單據(jù)明細(xì)項目、金額，由上級領(lǐng)導(dǎo)簽批報銷。

　　6、超標(biāo)乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔(dān)。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。