這兩天，有位會(huì)計(jì)小伙伴過(guò)來(lái)問(wèn)會(huì)計(jì)網(wǎng)：我公司要在同城參加一個(gè)展會(huì)，老板特批一位員工在展會(huì)附近住宿，兩天用了2000多元的住宿費(fèi)用，同城開(kāi)的住宿費(fèi)用專(zhuān)票100多元可以抵扣嗎?

　　很明顯，這位會(huì)計(jì)小伙伴的疑問(wèn)是，在同城開(kāi)的這張100多元的住宿費(fèi)用專(zhuān)票能否抵扣的問(wèn)題。

　　其實(shí)，我們判斷一張住宿費(fèi)用取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣，實(shí)際不是根據(jù)費(fèi)用發(fā)生地進(jìn)行判斷的，而是根據(jù)你這張住宿費(fèi)用的用途進(jìn)行判斷。

　　然而，不管是公司是在公司注冊(cè)的地方還是公司經(jīng)營(yíng)的地方，發(fā)生了員工出差住宿費(fèi)用，只要按要求開(kāi)具相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都是能夠進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

　　有會(huì)計(jì)小伙伴就會(huì)有疑問(wèn)，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票和收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票，他們的賬務(wù)處理有哪些不一樣的地方?

　　實(shí)際上，不管收到的是小規(guī)模納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票，他們的賬務(wù)處理都是一樣的。

　　不一樣的地方是，它們抵扣的稅率不一樣，小規(guī)模納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣的稅額是3%，一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣的稅額是6%。

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　也有會(huì)計(jì)小伙伴會(huì)有疑問(wèn)，如果公司是一般納稅人，組織員工集體外出團(tuán)建，取得員工住宿費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證了，能不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢?

　　這種情況是不允許進(jìn)行抵扣的。

　　從兩個(gè)一般納稅人的例子我們就可以看出，判斷一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票能否進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，我們是要看它的用途是什么，和地域性是沒(méi)有關(guān)系的。

　　那哪些情況下產(chǎn)生的住宿費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢?

　　我們常見(jiàn)的有以下三種情況：

　　如果遇到了這些不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，又該怎么進(jìn)行處理?

　　這時(shí)，我們就需要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)不抵扣勾選的操作。首先先進(jìn)入發(fā)票勾選平臺(tái)，找到“抵扣勾選”進(jìn)入下一個(gè)界面，然后選擇“發(fā)票不抵扣勾選”，跟著查詢相關(guān)日期的發(fā)票，找到不抵扣勾選的發(fā)票，把它們進(jìn)行勾選，核對(duì)完信息把它們確認(rèn)提交，再進(jìn)行確認(rèn)簽名。這樣不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票就處理完成了。

　　但是，會(huì)計(jì)小伙伴們需要注意了!增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了不抵扣勾選申報(bào)繳稅之后是不能進(jìn)行撤銷(xiāo)的!所以在進(jìn)行不勾選操作時(shí)，一定要認(rèn)真核對(duì)清楚!

　　以上就是關(guān)于住宿費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)問(wèn)題，希望能夠幫助到大家。

　　本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。