企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生增值稅繳納業(yè)務(wù)的,符合減免條件時,應(yīng)計入營業(yè)外收入科目核算,相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做?
增值稅減免賬務(wù)處理
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬?
(1)月份終了,企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時(含以前各期)
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
(2)月份終了,企業(yè)計算出當月多交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
增值稅滯納金的會計分錄
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
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