代理兌付證券款屬于證券和銀行共用的負(fù)債類科目，借貸方向?yàn)榻璺降怯洿韮陡兜馁Y金，貸方登記收到委托單位的兌付資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。

代理兌付證券款核算什么內(nèi)容

　　1、代理兌付證券款科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。

　　2、代理兌付證券款科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券款的賬務(wù)處理

　　1、證券公司接受委托（代國(guó)家或企業(yè)兌付到期的無(wú)記名債券）

　　①證券公司收到委托單位的兌付資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　　②證券公司收到客戶交來的實(shí)物債券，按兌付金額編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　　③證券公司向委托單位交回已兌付的實(shí)物債券，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：代理兌付證券

　?、苋绻袉挝簧形磽芨秲陡顿Y金，并由證券公司墊付的，在證券公司收到兌付的證券后，按兌付金額編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　?、葑C券公司向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券

　?、拮C券公司收到代兌付手續(xù)費(fèi)收入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　　2、證券公司接受委托（代國(guó)家或企業(yè)兌付到期的記名債券）

　?、僮C券公司收到委托單位的兌付資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　?、谧C券公司兌付債券本息，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：銀行存款

　　3、證券公司收取的代兌付手續(xù)費(fèi)收入

　?、偃绻C券公司向委托單位單獨(dú)收取代兌付手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按應(yīng)收或已收的手續(xù)費(fèi)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收款項(xiàng)

　　　　銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　?、谌绻掷m(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金

　　　　貸：代理兌付證券款

　　　　　　其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　　③證券公司在兌付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

代理兌付證券款的解釋

　　代理兌付證券款是指證券、銀行等企業(yè)接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。代理兌付證券是指證券公司接受客戶的委托，對(duì)客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來說，股票沒有固定的到期日，只有債券才會(huì)有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱為代理兌付債券業(yè)務(wù)。