企業(yè)所得稅是針對企業(yè)的各項所得而征收的一個稅種，那么關(guān)于企業(yè)所得稅的各項計算相信大家都是清楚的，今天主要帶大家學(xué)習(xí)關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃。企業(yè)所得稅的稅收籌劃是指企業(yè)在法律的許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營，投資理財?shù)仁马椷M(jìn)行安排以充分利用各項優(yōu)惠政策而獲取最大節(jié)稅限度的一種行為。一般大規(guī)模的企業(yè)都會為自己的企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，讓我們一起來看看吧。

　　通過成本費(fèi)用籌劃企業(yè)所得額

　　成本費(fèi)用的納稅調(diào)整有四種類型：

　　1.不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費(fèi)用，與經(jīng)營沒有關(guān)系的費(fèi)用，違法違規(guī)費(fèi)用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

　　2.部分扣。成本費(fèi)用不允許全額扣除，比如業(yè)務(wù)招待，廣告費(fèi)，市場推廣費(fèi)等。

　　3.延后扣。費(fèi)用發(fā)生后，稅務(wù)不允許在當(dāng)期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，資本化的費(fèi)用。

　　4.加計扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠，并不多見，主要有研發(fā)費(fèi)用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

　　對于成本費(fèi)用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延后扣除。

　　通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅

　　通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設(shè)立分公司還是子公司;通過關(guān)聯(lián)交易平滑利潤;用足稅收優(yōu)惠政策。

　　第一，合理利用公司形式。

　　母公司打算在外地設(shè)立一個機(jī)構(gòu)來經(jīng)營，有兩種選擇：一是設(shè)立子公司，另一是設(shè)立分公司。如果預(yù)計新公司短期內(nèi)不會有盈利的話，設(shè)立分公司更合適。因?yàn)榉止究梢耘c總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。

　　如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個稅，沒有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)交稅是先分后稅，只有分到個人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。

　　第二，如何利用關(guān)聯(lián)交易。

　　在關(guān)聯(lián)公司搞利潤調(diào)節(jié)，一是在收入上調(diào)節(jié)，就是把收入切換到另一個實(shí)體里面去做，二是在費(fèi)用上面去想辦法，把A公司費(fèi)用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進(jìn)去，費(fèi)用要想得更早，不能等事后找發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤的最核心因素就是要及早規(guī)劃，事先動手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關(guān)聯(lián)公司都盈利或都虧損，數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人為調(diào)節(jié)利潤。

　　利用關(guān)聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個雙刃劍，這種做法很容易引起稅務(wù)關(guān)注。做好關(guān)聯(lián)交易時，定價策略是很重要的，定價一定符合常理。

　　第三，用足稅收優(yōu)惠政策。

　　常見的稅收優(yōu)惠政策包括：

　　1.研發(fā)費(fèi)用加計扣除;

　　2.殘疾員工的工資加計扣除;

　　3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅;

　　4.安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。

　　上述內(nèi)容就是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容了，這是財務(wù)人進(jìn)階的一項不可缺少的知識點(diǎn)，相信大家在看完這篇文章以后都有了自己的理解和看法。如果大家還想看更多的精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)，感謝支持，感謝觀看。