小規(guī)模在月末的時候計提增值稅應(yīng)該怎么做賬？會計分錄怎么做？稅率是多少，如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人月末如何計提應(yīng)交增值稅？

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應(yīng)交增值稅額

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出末交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金費－未交增值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交城建稅（增值稅額乘以7％等于應(yīng)交城建稅）

貸：應(yīng)交稅費－教育費附加（稅率3%）

貸：應(yīng)交稅費－地方教育費附加（稅率1%）

小規(guī)模納稅人怎么交增值稅？

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票，但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票

1、小規(guī)模納稅人開出的發(fā)票是含稅的

2、小規(guī)模納稅人增值稅是按3%計提

3、發(fā)票的金額是價稅合計數(shù)

相關(guān)的會計分錄如下：

舉個例子，比如收入了10元，那么：

借：現(xiàn)金 100

貸：銷售收入 9.709（10/1.03）

貸：應(yīng)交稅金—增值稅 0.291 （9.709*0.03）

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！