企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入時，一般要按規(guī)定按時繳納企業(yè)所得稅。少繳或漏繳的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。那么補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　補繳上年度企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、補充計提企業(yè)所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、實際繳納企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款。

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　補交企業(yè)所得稅如何計算滯納金？

　　根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　由以上規(guī)定可知，滯納金按天數(shù)計算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式：

　　滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天

　  企業(yè)所得稅匯算清繳補繳所得稅的會計分錄

　　企業(yè)所得稅相關(guān)知識

　　企業(yè)所得稅是指對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，企業(yè)所得稅納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

　　企業(yè)所得稅征稅對象包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。

　　企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月/本季應(yīng)納所得稅稅額時：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅