企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其納稅人包括居民企業(yè)與非居民企業(yè)。企業(yè)繳納所得稅時(shí)應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

　　借：所得稅費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　2、繳納季度所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　7、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配--未分配利潤

　　8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　9、企業(yè)如果多繳納所得稅，不會(huì)對其進(jìn)行退稅，多出來的部分用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　是對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額，且稅率一般是25%。