房地產(chǎn)公司經(jīng)營過程中,發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)的,預(yù)繳的增值稅,可通過應(yīng)交稅費科目核算,相關(guān)會計分錄如何編制?
房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅的會計分錄
借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
預(yù)繳增值稅的計算公式
1、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
2、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
注意:小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。
3、預(yù)繳增值稅的計算公式為:
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。
房地產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅的會計分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
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