企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，取得的盈利的同時，一般伴隨著納稅義務(wù)的發(fā)生。對當(dāng)期所得稅進(jìn)行計提，會計人員如何做賬？

　　計提當(dāng)期所得稅如何做賬？

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　當(dāng)期所得稅如何理解？

　　當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，按照稅法規(guī)定計算確定的應(yīng)向稅務(wù)部門交納的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　一般情況下，應(yīng)納稅所得額可在會計利潤的基礎(chǔ)上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：

　　當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。

　　應(yīng)納稅所得額=每一會計年度稅前會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額-允許彌補(bǔ)以前年度虧損額。