企業(yè)發(fā)生所得稅費用是按規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的所得稅，年末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤如何做會計分錄？

　　企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤屬于什么科目？

　　本年利潤是權(quán)益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤。一般年末將本年度的本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”，因此一般該賬戶在年末無余額，但月末有余額。

　　所有者權(quán)益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　預(yù)繳所得稅如何做會計分錄？

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。