企業(yè)在進(jìn)行所得稅賬務(wù)處理時(shí)，一般要先做計(jì)提處理，一般通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理有哪些？

　　企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　1、提取時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　4、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　5、繳納季度所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　         貸：銀行存款

　　6、匯算清繳時(shí)，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　7、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅繳納時(shí)間

　　在進(jìn)行所得稅費(fèi)用處理時(shí)，要先對(duì)于所得稅繳費(fèi)時(shí)間有所了解，企業(yè)所得稅一般是在季度進(jìn)行預(yù)付，每一季度次月的15號(hào)前要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，年度進(jìn)行匯算清繳。

　　所得稅的征收方式

　　對(duì)于所得稅征收的方式一般有兩種方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤(rùn)核算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額×所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計(jì)算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定比例×所得稅稅率