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財務部購買票據(jù)會計科目

2022-07-08 11:07
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  財務部購買票據(jù)應計入“應付票據(jù)”科目。賬務處理如下:

  去辦理銀行承兌票,要付一定比例的保證金:

  借:其他貨幣資金——銀行承兌匯票保證金

    財務費用——手續(xù)/工本費

    貸:銀行存款

  用銀行承兌匯票還應付賬款時:

  借:應付賬款

    貸:應付票據(jù)——銀行承兌匯票

  到期后還款時:

  借:應付票據(jù)——銀行承兌匯票

    貸:其他貨幣資金——存出保證金

      銀行存款

  到期后如果還不了時:

  借:應付票據(jù)——銀行承兌匯票

    貸:其他貨幣資金——存出保證金

      短期借款

  應付票據(jù)是指企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業(yè)匯票結算方式而發(fā)生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人,它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

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