出納登記的日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬2種,日記賬是指為連續(xù)、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日、逐筆登記的賬簿,又稱“序時(shí)賬”。
現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證,是用來(lái)逐筆記錄和反映該單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,由于使用現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金的收入、付出及其結(jié)存情況的賬簿;銀行日記賬的登記依據(jù)是銀行付款憑證,是用來(lái)逐筆記錄和反映本單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中由于使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算而使銀行存款發(fā)生增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的賬簿。
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