期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費和住房公積金，應(yīng)按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額。單位繳納社保編制分錄如下：

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金

　　2、計提社保時：

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保及公積金（企業(yè)部分）

　　3、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社保及公積金（個人部分）

　　　　　　銀行存款

　　4、繳納社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保及公積金（企業(yè)部分）

　　　　其他應(yīng)收款—社保及公積金（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)按照“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、“非貨幣性福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計劃”、“設(shè)定提存計劃”、“設(shè)定受益計劃義務(wù)”、“辭退福利”等職工薪酬項目設(shè)置明細賬進行明細核算。