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小規(guī)模國(guó)稅代開(kāi)專(zhuān)票會(huì)計(jì)分錄

2021-04-15 14:23
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　　1、小規(guī)模企業(yè)到國(guó)稅代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入科目）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模企業(yè)到國(guó)稅代開(kāi)專(zhuān)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目或“其他業(yè)務(wù)收入”科目進(jìn)行收入確認(rèn)的核算，再通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目進(jìn)行增值稅的核算。

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