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專票留抵會計分錄

2021-06-16 14:16
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　　1、企業(yè)收到增值稅專票抵扣進(jìn)項稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）

　　2、企業(yè)抵扣銷項稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　企業(yè)收到專票，進(jìn)行進(jìn)項稅額留抵時，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目核算。留抵稅指的是由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項所產(chǎn)生的往后留抵的稅收金額。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

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