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沒(méi)有發(fā)票怎么做賬

2021-04-29 15:20
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　　1、企業(yè)購(gòu)貨未取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　2、待企業(yè)取得對(duì)應(yīng)發(fā)票后：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字）

　　再根據(jù)發(fā)票編制正確分錄：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　企業(yè)發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)票時(shí)，應(yīng)對(duì)收到的原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等先進(jìn)行暫估入賬處理，待企業(yè)收到發(fā)票后沖銷原分錄，再根據(jù)發(fā)票的內(nèi)容編制正確分錄。

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