小規(guī)模納稅人年終應(yīng)當(dāng)根據(jù)第四季度的銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅及其他相關(guān)稅額,計算公式為:第四季度應(yīng)繳增值稅=第四季度銷售額×增值稅征收率;第四季度應(yīng)繳附加稅=第四季度應(yīng)繳增值稅×附加稅稅率;第四季度應(yīng)繳企業(yè)所得稅=第四季度應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。
根據(jù)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》規(guī)定,自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下或等于15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
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