現(xiàn)金浮游量是企業(yè)存款賬戶上存款余額和銀行賬簿上企業(yè)存款賬戶余額之間的差額,即是企業(yè)和銀行之間的未達賬項?,F(xiàn)金浮游量是由賬款回收程序中的時間差距造成的,有時候企業(yè)賬戶顯示款項到達,但其銀行賬戶尚未顯示,有時候銀行顯示收到款項,但對應(yīng)企業(yè)賬戶這邊尚未收到。
現(xiàn)金浮游量可以測算銀行存款的可支用總額、計算冗余現(xiàn)金數(shù)額以及估計浮游量給企業(yè)帶來的損益。企業(yè)應(yīng)合理預(yù)測現(xiàn)金浮游量,有效利用時間差節(jié)約現(xiàn)金支出總量,提高現(xiàn)金的使用效率。同時,也要分析現(xiàn)金流量表中的籌資與支付能力項目,揭示企業(yè)在金融市場上的籌措資金能力以及償付債務(wù)、現(xiàn)金的能力。
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