企業(yè)年金基金費用由以下項目構(gòu)成:
1、交易費用,包括支付給代理機構(gòu)、咨詢機構(gòu)、券商的手續(xù)費和傭金及其他必要支出,計量時應按實際發(fā)生的金額確定;
2、受托人管理費、托管人管理費和投資管理人管理費,計量時按實際計提的金額確定;
3、賣出回購證券支出,在融資期限內(nèi)按賣出回購證券價款和協(xié)議約定的利率確定;
4、其他費用,按實際發(fā)生的金額確定。
企業(yè)年金基金費用是企業(yè)年金基金在投資營運等日?;顒又兴l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。企業(yè)年金基金費用可能表現(xiàn)為企業(yè)年金基金資產(chǎn)的減少,或企業(yè)年金基金負債的增加,或二者兼而有之。其開支范圍受到法規(guī)制度的嚴格約束。
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