利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包含兩部分：當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。其中：

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用：按稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)繳稅款，反映企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)

　　遞延所得稅費(fèi)用：會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的稅負(fù)調(diào)整

　　財(cái)會(huì)職場(chǎng)大白話：

　　所得稅費(fèi)用就像企業(yè)經(jīng)營(yíng)的"稅負(fù)成績(jī)單"，既要算清楚當(dāng)下該交多少稅（當(dāng)期所得稅），還要處理好未來(lái)可能補(bǔ)繳或退回的稅款（遞延所得稅）。例如：

　　某科技集團(tuán)2025年案例：

　　會(huì)計(jì)利潤(rùn)：8,000萬(wàn)元

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：1,200萬(wàn)元（稅法允許額外扣除）

　　應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提：500萬(wàn)元（稅法暫不認(rèn)可）

　　當(dāng)期所得稅：（8,000萬(wàn)-1,200萬(wàn)+500萬(wàn)）×25%=1,825萬(wàn)元

　　遞延所得稅：500萬(wàn)×25%=125萬(wàn)元（形成遞延所得稅資產(chǎn)）

　　所得稅費(fèi)用總額：1,825萬(wàn)-125萬(wàn)=1,700萬(wàn)元

　　透視所得稅費(fèi)用的"雙面鏡"

　?。ㄒ唬┊?dāng)期所得稅：稅法的"即時(shí)賬單"

　　某連鎖餐飲集團(tuán)2025年稅務(wù)處理：

　　永久性差異調(diào)整：

　　行政罰款80萬(wàn)元（稅法不得稅前扣除）

　　國(guó)債利息收入50萬(wàn)元（免稅）

　　應(yīng)納稅所得額：會(huì)計(jì)利潤(rùn)2,000萬(wàn)+80萬(wàn)-50萬(wàn)=2,030萬(wàn)元

　　當(dāng)期所得稅：2,030萬(wàn)×25%=507.5萬(wàn)元

　　管理啟示：

　　建立《稅法紅線清單》監(jiān)控12類(lèi)不可扣除費(fèi)用

　　用稅務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別免稅收入（誤差率＜0.3%）

　?。ǘ┻f延所得稅：時(shí)間的"稅負(fù)調(diào)節(jié)器"

　　某新能源車(chē)企資產(chǎn)折舊案例：

　　遞延所得稅負(fù)債：133萬(wàn)×25%=33.25萬(wàn)元/年

　　戰(zhàn)略價(jià)值：前三年每年遞延繳稅33萬(wàn)元，釋放現(xiàn)金流用于研發(fā)投入

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　企業(yè)常見(jiàn)的"三個(gè)認(rèn)知黑洞"

　　黑洞1：混淆永久性與暫時(shí)性差異

　　某上市公司審計(jì)警示：

　　將研發(fā)加計(jì)扣除1,000萬(wàn)元誤作暫時(shí)性差異

　　后果：少繳當(dāng)期所得稅250萬(wàn)元，補(bǔ)稅+滯納金320萬(wàn)元

　　避坑指南：

　　建立《差異分類(lèi)流程圖》區(qū)分兩類(lèi)差異

　　每季度開(kāi)展稅務(wù)會(huì)計(jì)差異比對(duì)審計(jì)

　　黑洞2：忽視遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件

　　某制造集團(tuán)2025年教訓(xùn)：

　　累計(jì)虧損1.2億元，仍確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)3,000萬(wàn)元

　　稅務(wù)核查：未來(lái)5年盈利預(yù)測(cè)不足，強(qiáng)制轉(zhuǎn)回資產(chǎn)

　　合規(guī)要點(diǎn)：

　　虧損企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)需提供《未來(lái)盈利測(cè)算報(bào)告》

　　設(shè)置預(yù)警機(jī)制：連續(xù)3年虧損自動(dòng)凍結(jié)遞延資產(chǎn)確認(rèn)

　　黑洞3：數(shù)據(jù)孤島引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　某零售企業(yè)業(yè)財(cái)割裂案例：

　　財(cái)務(wù)部不知曉新購(gòu)設(shè)備享受加速折舊政策

　　結(jié)果：多繳所得稅180萬(wàn)元

　　解決方案：

　　搭建業(yè)財(cái)稅一體化平臺(tái)，實(shí)時(shí)同步23類(lèi)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)

　　設(shè)置"稅收優(yōu)惠智能匹配"功能，覆蓋率提升至95%