預(yù)提所得稅稅前扣除指企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報工作時,對當(dāng)年已經(jīng)預(yù)提的所得稅稅費進(jìn)行稅前扣除項目和扣除限額的確認(rèn),并用于抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及重新計算當(dāng)年實際應(yīng)納稅費的行為。其中預(yù)提所得稅指企業(yè)在每個納稅期間內(nèi)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收法律法規(guī)的要求對當(dāng)期應(yīng)申報繳納的企業(yè)所得稅稅費進(jìn)行賬面預(yù)提的情況。在會計實務(wù)中,預(yù)提所得稅的工作可以借記“所得稅費用”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目處理,然后企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在期末將“所得稅費用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中。
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