每月應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算公式為:應(yīng)交稅費(fèi)期末余額=“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目期初貸方余額+“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額-“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目本期借方發(fā)生額。
其中,“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額一般在貸方,而如果期末有留抵稅額,應(yīng)交稅費(fèi)期末余額應(yīng)該減去留抵稅額。
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