可能不太了解的考生不懂這是什么意思，通俗點來說就是最佳現(xiàn)金持有量的意思，現(xiàn)金到底持有多少合適，隨機模式就給出了一個范圍，在H—L之間，L值是提前確定的，是指公司擁有的并且愿意承受的現(xiàn)金最少持有量。

（一）目標現(xiàn)金金額的確定

與目標現(xiàn)金金額確定相關(guān)的指標，機會成本、短缺成本、管理成本、最佳現(xiàn)金持有量；

1、機會成本=C/2K

2、交易成本=T/CF

T指一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需要量；C指現(xiàn)金持有量；F每次交易成本；K持有現(xiàn)金的機會成本等；

當(dāng)機會成本等于交易成本時：C/2K= T/CF

（二）案例分析

甲公司的有價證券年利率為10%，每次固定轉(zhuǎn)換成本為65元，甲公司認為任何時候銀行活期存款及現(xiàn)金余額不能低于2000元，根據(jù)以往的經(jīng)驗測算出余額波動的標準差為1000元，要求計算出以日為基礎(chǔ)的現(xiàn)金機會成本、最低控制線、回歸線、最高控制線，以及在甲公司現(xiàn)金余額為30000元的前提下，甲公司應(yīng)該出售還是購買有價證券，金額為多少？

解析：

1、以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機會成本（有價證券日利率）=10%/360=0.028%

2、最低控制線L=2000元

3、最高控制線H=3R—2L=3*4579—2*2000=9737元

4、由于30000元大于最高控制線9737元，這時候應(yīng)該購買有價證券=30000—4579=25421元

以上就是關(guān)于目標現(xiàn)金金額的確定的知識點，想了解更多的中級會計師《財務(wù)管理》知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！