富士山下
2年前 · 發(fā)起提問
因?yàn)槲唇辉鲋刀愡@個科目是計(jì)算月末最終應(yīng)繳而未繳的增值稅，預(yù)繳增值稅是抵減未交增值稅，最終計(jì)算出應(yīng)繳納而未繳納的增值稅金額。企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，預(yù)交增值稅表示企業(yè)已經(jīng)事先繳納的增值稅，它需要轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方，用于抵消該科目的貸方發(fā)生額，從而確定企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交的增值稅稅額。
購買交易性金融資產(chǎn)時不交增值稅的原因是什么
交易性金融資產(chǎn)屬于投資性活動，而增值稅是在商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的，購買金融資產(chǎn)并不涉及繳納增值稅。增值稅一般是抵扣制，也就是銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，但是對于轉(zhuǎn)讓金融商品，按規(guī)定是差額征稅，即以盈虧相抵后的余額作為銷售額征稅。既然是采用差額征稅，只是在轉(zhuǎn)讓時差額征稅，所以購買時不計(jì)算增值稅。
領(lǐng)用材料生產(chǎn)產(chǎn)品不需要繳納增值稅的原因是什么
因?yàn)樵鲋刀愂菍Ξa(chǎn)品增值部分征稅，企業(yè)領(lǐng)用材料生產(chǎn)產(chǎn)品，原材料并沒有增值，該環(huán)節(jié)也沒有銷售，所以是不需要繳納增值稅的。
交易性金融資產(chǎn)賣出時的增值稅從投資收益里扣除的原因
投資收益是出售交易性金融資產(chǎn)后減去所有開銷的剩余，而出售交易性金融資產(chǎn)時需要繳納增值稅，交稅會抵減所賺的錢，所以減少投資收益。
之前月份增值稅申報(bào)錯誤，更正申報(bào)以后產(chǎn)生多繳稅金，但是在電子稅務(wù)局上不申請退稅，留做抵扣后面的增值稅，這個怎么做會計(jì)分錄？
一般納稅人的會計(jì)分錄:
1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
月底時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
稅務(wù)政策咨詢？
郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)加計(jì)抵減10%，生活服務(wù)加計(jì)抵減15%，所以應(yīng)按10%加計(jì)抵減
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