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請問一般納稅人的進銷項月末有余額嗎？

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應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）或進項稅額~月末有余額？要怎么處理

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xin-心?? 5年前 · 發(fā)起提問

會計網(wǎng)金牌專家解答

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有余額是正常的，總賬科目應(yīng)交稅費余額應(yīng)該等于申報表的應(yīng)交稅額或者留抵稅額(就是有多余未抵完的進項稅)，年底要把所有應(yīng)交稅費的明細科目結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)完之后銷項稅額和進項稅額是沒有余額的

鄧小桃 5年前解答

年末時，將應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅下其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細科目，如果為貸方余額，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進項稅和銷項稅等稅金后，如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，再做結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅下年初，交納年初未交的增值稅，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額，只有在有留底稅額的時候，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額。

鄧小桃 5年前解答

*老師解答僅代表老師個人觀點，不代表平臺觀點

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你好！一般納稅人簡易計稅銷項稅月末要轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎？

你好，同學(xué)，在簡易計稅的情況下，應(yīng)交稅費--簡易計稅核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)，所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目，而直接繳納即可

請問一般納稅人增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

如果取得專票的當月沒認證借：庫存商品、原材料等應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等認證的當月借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）

通常有借記余額的銷售賬戶有銷售折扣、銷售退回和折讓嗎?

真實反映業(yè)務(wù)即可，不用理會是否有借記余額。

一般納稅人資質(zhì)？

現(xiàn)在已經(jīng)是五證合一了，沒有稅務(wù)登記證了

小規(guī)模期間取得的專票在成為一般納稅人后可以抵扣嗎？

成為一般納稅人后，可以抵扣之前取得的進項稅（認證后可抵扣）

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銷項和進項期末有余額嗎

你好，同學(xué)，平時的時候銷項和進項是可以有余額的，沒有硬性規(guī)定，但是年末的時候需要結(jié)轉(zhuǎn)，是沒有余額的。

2022-09-06 07:15:00

自查發(fā)現(xiàn)2019年把進項寫成銷項，金額依舊是在借方，不存在多繳稅的情況，請問是不是要在今年寫了科目調(diào)整，分錄該怎么寫呢？

以前年度的銷項只能在當年調(diào)整才有意義，今年不用調(diào)整

2022-06-10 11:06:03

一般納稅人開具了13%的銷項增值稅普通發(fā)票，請問需要找進項票抵扣嗎？

根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十五條下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。（四）從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

2021-12-10 13:35:00

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