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公司銷售電梯并安裝，建筑安裝勞務分包是否可以差額計稅？

來源 會計網(wǎng)
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一季楓葉一季秋 3年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。二、根據(jù)《財政部?國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條規(guī)定，（三）銷售額。……9.試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額?！ㄆ撸┙ㄖ??！?.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。因此，如果您是一般納稅人，自產(chǎn)或者外購機器設備的同時提供安裝服務，并且分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

周海云 3年前 解答
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精選問題

老師！您好！請問，小規(guī)模勞務公司，勞務分包需要異地預繳稅款么？
每月應納稅收入低于15萬元的，可以不用異地繳納，大于15元才需要在異地繳納，稅率3%
一個公司是小規(guī)模納稅人，主要業(yè)務是受托代銷A公司的電梯，主要賺取手續(xù)費，還有安裝電梯產(chǎn)生的安裝費，那安裝費的稅率是多少？有什么稅收優(yōu)惠政策？
第一個，受托代銷在增值稅上面是屬于視同銷售。第二個，小規(guī)模納稅人安裝電梯的稅率為3%，稅收優(yōu)惠是月銷售額不超過10萬或季度銷售額不超過30萬，免交增值稅
我是一家小型裝修公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，可以適用建筑服務分包款差額征稅政策。請問，適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的月銷售額是按照差額前還是差額后判斷？
按照差額后的銷售額判斷。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）有關(guān)規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元以下免征增值稅政策。因此，你公司提供建筑服務按規(guī)定可以差額扣除分包款的，以差額后的銷售額確定是否適用上述小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。
我是一家小型建筑企業(yè)，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，可以適用建筑服務分包款差額征稅政策。請問，適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的月銷售額是按照差額前還是差額后判斷？
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）第二條規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元以下免征增值稅政策。因此，你公司提供建筑服務按規(guī)定可以差額扣除分包款的，以差額后的銷售額確定是否適用上述小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。
個人獨資企業(yè)如何計稅？
個人獨資企業(yè)個人所得稅最新稅率表 ：https://www.sohu.com/a/299397382_120103231 收入高成本低對策：1.盡量取得成本發(fā)票，不要圖不要發(fā)票節(jié)約那一小點增值稅；2.法人以外的合理家屬必須要發(fā)工資，而且根據(jù)情況還可以發(fā)高薪。