庫存現金限額規(guī)定如下：

　?、匍_戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天日常零星開支所需的庫存現金限額。

　?、谶呥h地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　?、劢浐硕ǖ膸齑娆F金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　庫存現金概述

　　庫存現金是指企業(yè)持有并存放于財會部門、由出納人員經管的可隨時用于支付的貨幣資金，包括人民幣紙幣、硬幣及外幣現鈔。其核心特征包括：

　　即付性：可直接用于支付員工工資、差旅費等日常零星開支；

　　限額管理：銀行核定企業(yè)現金存放上限（如3-5天日常開支金額），超限部分需存入銀行；

　　高風險性：易被挪用或盜竊，需嚴格監(jiān)管（如保險柜、監(jiān)控、雙人保管制度）。

備考資料ue_arc_bkzl
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　　庫存現金大白話解讀：

　　場景示例：

　　奶茶店日常管理：某奶茶店每天將收銀臺的現金存入保險柜，用于次日采購鮮奶和支付兼職小時工工資。若保險柜現金超過銀行核定的2萬元限額，則需將多余部分存入銀行。

　　建筑工地備用金：包工頭隨身攜帶5萬元現金，用于支付偏遠工地的突發(fā)材料采購和農民工急用支取，確保施工不受轉賬延遲影響。

　　關鍵區(qū)別：

　　庫存現金是“看得見的錢”，微信余額、銀行存款需提現或轉賬后才能使用；

　　現金≠資產：超額現金可能引發(fā)稅務風險（如被懷疑隱匿收入）。

　　案例1：連鎖超市的現金管理

　　某連鎖超市每日各門店營收現金超20萬元，按銀行要求將80%存入夜間金庫，僅保留2萬元用于次日找零。通過“現金清分機+押運公司”實現高效流轉，避免超額現金風險。

　　案例2：存貨毀損的會計處理

　　某食品廠因冷庫故障導致一批價值10萬元的原料變質。會計先將損失計入“待處理財產損溢”，經保險公司核定賠償7萬元后，剩余3萬元轉入“管理費用”。