說(shuō)到工資問(wèn)題，可能大家就都來(lái)勁了，每個(gè)月的發(fā)薪日是員工們翹首以盼的日子，那么在發(fā)工資之前，會(huì)計(jì)還要做相關(guān)的計(jì)提，工資計(jì)提的時(shí)候，要不要計(jì)提員工個(gè)人社保部分呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

首先我們先來(lái)看看計(jì)提工資的時(shí)候，怎么做會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用

 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）

 貸：應(yīng)付職工薪酬

3、次月發(fā)放工資的時(shí)候

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人承擔(dān)部分）

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

     庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

4、繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司+個(gè)人）

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5、繳納員工個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

大家發(fā)現(xiàn)以上的計(jì)提分錄是不包括個(gè)人社保部分的，其實(shí)在社保沒(méi)有辦理之前，是不能計(jì)提的，員工承擔(dān)的社保費(fèi)用是從工資直接扣除的，公司是代扣后支付給社保機(jī)構(gòu)，社保的計(jì)提比例，每個(gè)地方是不一樣的，這一點(diǎn)大家要注意。

以上就是有關(guān)社保費(fèi)用的計(jì)提問(wèn)題，那么，上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理？