關(guān)于所得稅匯算清繳需要了解的知識(shí)有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，匯算清繳的對(duì)象包括實(shí)行查賬征收的企業(yè)和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。本文就針對(duì)所得稅匯算清繳需要了解的知識(shí)做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　所得稅匯算清繳需要了解的知識(shí)

　　1、企業(yè)代收代繳的手續(xù)費(fèi), 也要并入退手續(xù)費(fèi)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)繳稅。

　　2、視同銷(xiāo)售收入應(yīng)該在視同銷(xiāo)售表中單獨(dú)填列。

　　3、對(duì)于籌建期間收到政府的補(bǔ)助產(chǎn)生的所得稅處理:

　　如果屬于不征稅收入，則按相關(guān)規(guī)定處理。

　　如果屬于征稅收入按以下方法處理:

　　資產(chǎn)補(bǔ)助:沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或者確認(rèn)為遞延收益。此遞延收益應(yīng)在資產(chǎn)使用壽命期內(nèi)對(duì)合理進(jìn)行攤銷(xiāo)。

　　收益補(bǔ)助:補(bǔ)償以后相關(guān)的費(fèi)用和損失應(yīng)該確認(rèn)為遞延收益,在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用和損失期間,計(jì)入當(dāng)期損益和沖減相關(guān)成本;

　　4、企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同時(shí)支付出去的一次性補(bǔ)償金在不超過(guò)規(guī)定的部分可以在稅前扣除。

　　5、企業(yè)職工發(fā)生的工傷、意外傷支付的一次性補(bǔ)償金,根據(jù)規(guī)定部分可以在稅前扣除。

　　6、勞務(wù)派遣工的工資:如果合同約定直接支付給勞務(wù)派遣公司,作為勞務(wù)費(fèi)用;如果是直接支付給員工的工資,就要作為工資和職工福利在稅前扣除,此工資可作為其他費(fèi)用扣除的基數(shù)。

　　7、企業(yè)職工餐費(fèi):如果是企業(yè)自有食堂，則一切費(fèi)用都計(jì)入職工福利費(fèi);如果直接發(fā)放餐費(fèi)補(bǔ)助的,該補(bǔ)助計(jì)入職工工資在稅前扣除。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳需注意的問(wèn)題

　　1、企業(yè)作為納稅人，應(yīng)當(dāng)全面了解國(guó)家發(fā)布的一系列稅收優(yōu)惠政策。

　　2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，按照規(guī)定時(shí)間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)資產(chǎn)損失。對(duì)于企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，如果超過(guò)規(guī)定申請(qǐng)報(bào)批時(shí)間的，可以申請(qǐng)補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，在損失所屬年度稅前扣除。

　　3、企業(yè)在匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)收入，對(duì)于稅法與會(huì)計(jì)的差異需做納稅調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握哪些屬于不征稅收入，哪些屬于免稅收入，哪些是會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入而稅收要視同銷(xiāo)售收入行為。