月份終了，會(huì)計(jì)人員處理增值稅賬務(wù)時(shí)，應(yīng)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅怎么做賬？

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)，本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅，根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額兩者差額填寫。

　　增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄處理

　　1、當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅，應(yīng)作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　3、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　4、當(dāng)月預(yù)交增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅