企業(yè)在每年的5月31日前要進(jìn)行匯算清繳，對(duì)于匯算清繳時(shí)涉及的補(bǔ)稅、退稅，作為會(huì)計(jì)人員，都應(yīng)做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。那么收到匯算清繳退稅該如何做賬？

　　匯算清繳后收到退稅款的賬務(wù)處理

　　一、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　      貸：所得稅費(fèi)用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

　　企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識(shí)

　　1、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。自每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，也就是5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　2、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不到十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

　　3、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度。比如在納稅年度中間納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；

　　4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。