企業(yè)季度繳納的企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為依據(jù)進行計算，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。那么應(yīng)納稅所得額具體是指什么？

　　應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

　　計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，如果屬于當(dāng)期的收入和費用，均作為當(dāng)期的收入和費用，不管企業(yè)是否收回款項以及支付費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，只能計入預(yù)收預(yù)付款項，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

　　計算應(yīng)納稅所得額，哪些項目不予扣除？

　　(1)納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出，這些屬于資本性的支出不能扣除;

　　(2)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失;

　　(3)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;

　　(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款;

　　但如果是納稅人逾期歸還銀行貸款加收的罰息，允許在稅前扣除，銀行罰息不屬于行政處罰;

　　(5)超出國家規(guī)定允許扣除的公益性、救助性捐贈，以及非公益性、救助性捐贈;

　　(6)自然環(huán)境災(zāi)害或意外發(fā)生事故有賠償?shù)牟糠?

　　(7)各種贊助支出，指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

　　(8)與取得收入無關(guān)的其他各項支出：是指與納稅人取得收入無關(guān)的各項支出。