納稅申報是指納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅法律責任的主要依據(jù)，對于企業(yè)的財務(wù)人員而言一定要掌握申報納稅的相關(guān)事項，對于企業(yè)所得稅，應(yīng)怎么納稅申報？

　　企業(yè)所得稅的納稅申報流程

　　以安徽省2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)報端的操作流程為例：

　　一、申報前準備事項

　　為減少納稅風險，申報前應(yīng)檢查年度財務(wù)報表是否報送。

　　報送年度財務(wù)報表流程：可單擊“我要辦稅”——“財務(wù)報告報送”——“財務(wù)會計報告報送”，申報年度財務(wù)報表。

　　需要注意：報送財務(wù)報表應(yīng)早于年度申報表1天以上。

　　二、申報表的填報

　　居民企業(yè)所得稅年報有三種類型：核定征收企業(yè)年報、查賬征收企業(yè)年報、匯總納稅分支機構(gòu)年報。

　　網(wǎng)報端提供兩條申報路徑：

　　(1)“我的待辦”——“企業(yè)所得稅”——“應(yīng)納稅所得額”——“辦理”

　　(2)“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅年度申報”、“居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報”、“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度納稅申報”。

　　納稅人根據(jù)自身情況選擇申報表，以查賬征收企業(yè)為例：

　　1、首先填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表，該表將基礎(chǔ)信息整合，方便納稅人填報;優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。按照填寫要求填寫好企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表后，點擊【下一步】。

　　2、系統(tǒng)進入企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單。填表表單的右側(cè)在選擇填報情況下有“是否填報”，表示申報表的勾選情況。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》(2018年第58號)規(guī)定：小型微利企業(yè)免填《一般企業(yè)收入明細表》)、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《期間費用明細表》等報表。上述表單免填后的相應(yīng)數(shù)據(jù)需直接填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》。

　　3、點擊【下一步】后，進行下一步操作：先點擊左上角【主附表樹】，再按照報表所列順序填報即可，當前表單填寫完畢后，點擊【暫存】或【保存】，選擇下一表單繼續(xù)填報。需要注意的是小型微利企業(yè)在申報時需要先填寫A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A表)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和期間費用相關(guān)數(shù)據(jù)后再按順序填寫其他附表。

　　企業(yè)所得稅零申報如何理解？

　　企業(yè)所得稅零申報主要是針對應(yīng)納所得稅額而言的。

　　1、如果納稅人當期的應(yīng)納稅額為零或者是零以下的情況，則應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報納稅申報表，辦理納稅申報。

　　2、應(yīng)納稅額無論是正數(shù)或零和負數(shù)，僅僅是就其計算結(jié)果而言的，它不代表應(yīng)納稅額的形成過程。

　　3、應(yīng)按照實際情況填寫申報表，沒有收入，有費用的情況下，說明虧損，利潤為負。應(yīng)納稅所得額為零，應(yīng)納所得稅為零。

　　企業(yè)所得稅如何計算？

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？

　　企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅納稅人的標準為是否具有法人資格。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具備法人資格，因此不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳如何理解？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。